Kontroll av koder for mva-kompensasjon
Hvilke faktura (utgifter) gir rett til mva-kompensasjon?
I henhold til mva-kompensasjonsloven er vi som hovedregel berettiget mva-kompensasjon på alle innkomne faktura som inneholder mva, med unntak av følgende:
- Tjenester «utenfor fylkeskommunalt ansvarsområde» skal alltid ha momskode 0 (med unntak av der vi driver merverdiavgiftspliktig «næringsvirksomhet», da brukes tallkoder for fradrag for inngående merverdiavgift).
- Konti listet opp under skal alltid ha kode 0 (tilsvarende de typer utgifter som det heller ikke gis fradrag for inngående merverdiavgift for i henhold til merverdiavgiftsloven). I Unit 4 er det lagt automatisk kode = 0 på disse konti.
| Konto | Beskrivelse |
| 00xxx/10xxx 016xx/11611 | Lønnskonti (trekk og oppgaveplikt) |
| 11131 | Tannpleieartikler for videresalg |
| 11170 | Bevertning |
| 11262 | Velferdstiltak ansatte |
| 11263 | Arbeidsmiljøtiltak |
| 11266 | Erkjentlighetsgaver |
| 11269 | Andre velferdstiltak |
| 11410 * | Reklame til utdeling (ikke bagatellmessig) * |
| 11430 | Representasjon, gaver o.l. |
| 02004/12003 | Kunstnerisk utsmykning |
| 05003/05006/1500x | Renter/morarenter |
*Reklame til utdeling av bagatellmessig verdi (profilering) skal bokføres på konto 11411 og gir rett til mva-kompensasjon.
Fremgangsmåte kontroll av mva-koder
I Unit 4 - velg Rapporter → Globale rapporter → Regnskap → Hovedbok → Posteringskontroller
Her kan man velg ulike rapporter. Hvis man bare skal sjekke én tjeneste, anbefales P002 Posteringskontroll pr tjeneste/ansvar. Skal man sjekke flere tjenester, anbefales rapport P009 Kontroll tjenester/kontoer (fri komb.). Fyll inn periode, ansvar, tjeneste og konti som skal sjekkes. Sett i 0 i feltet for AV - trykk deretter "Søk":
Det finnes ulike kombinasjoner av hva som gir rett til mva-kompensasjon på de ulike konti og tjenester og virksomheter. Det er derfor viktig at man lager egne rutiner på hva som skal sjekkes. Det er også viktig å sjekke fakturaen for MVA-sats før man korrigerer. Sjekk også at fakturaen ikke allerede er foreldet når det gjelder rett til mva-kompensasjon.
Unngå tap av mva-kompensasjon
- Kravet om mva-kompensasjon kan kun omfatte fakturaer med fakturadato i de to foregående avgiftsperioder (dvs. de siste 5 måneder + 10 dager fra oppgavefrist). Det vil for eksempel si at alle fakturaer med fakturadato i januar og februar 2017, må være bokført senest på periode 4/april 2017 (som blir stengt 20. mai i år) for å komme med på mva-kompensasjonsoppgaven. Mva på eldre faktura er allerede ”tapt”.
- Dersom en faktura holdes igjen mer enn 60 dager etter fakturadato pga mangler, uenighet om leveranse mv., og derfor ikke kan/bør utbetales, må den ansvarlige (attestant/ anviser) likevel sørge for at fakturaen blir anvist og bokført, slik at fakturaen kommer med på kravet. Den ansvarlige må samtidig gi beskjed til regnskap@tromsfylke.no om at det settes sperre for utbetaling i økonomisystemet. Når forholdet blir avklart med leverandør, enten ved kreditnota eller utbetaling, sendes det ny melding til regnskap@tromsfylke.no
- Faktura med uvanlig lang forfallsdato (over én måned) må gis spesiell oppmerksomhet.
Evt. tapt mva-kompensasjon blir utgiftsført/belastet det enkelte ansvarsområdet (virksomheten selv).